2017. január 1-től a belföldi adóalany részére kibocsátott számlán, akkor is szerepeltetni kell a vevő adószámát, ha az áthárított adó értéke eléri vagy meghaladja a 100 000 forintot. Az új rendelkezést még nem kell alkalmazni a 2016-ban kibocsátott, de 2017 évi teljesítési időpontot tartalmazó számlák esetében.
A 100 000 forintot meghaladó áfa tartalom esetében valós idejű adatszolgáltatás lép életbe.
Fentiek miatt javasoljuk mielőbb elkezdeni a vevő partnerek adószámának begyűjtését, és ezen adatokkal feltölteni a számlázó programokat, valamint a számlázó programok üzemeltetőivel felvenni a kapcsolatot, hogy az átállás zökkenőmentesen megtörténhessen 2017-ben.
2017. január 1-jétől kezdődően az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) és az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) módosításának következtében a belföldi összesítő jelentés-tételi kötelezettséget előíró szabályozás szerinti 1 millió forintos összeghatár 100.000 forintra változik, illetve az adatszolgáltatásra kötelezett adóalany – saját választásától függően – az értékhatár alatti számlákról is szolgáltathat adatot az összesítő jelentésben.
A Módosító törvény 200. § 15. pontjai szerint, amelyek az Art. 31/B. §-ban az új értékhatárt vezetik be (1 millió forintos értékhatár 100.000 forintra módosítása).
Számla kötelező adattartalma
Sokakat érintő módosítást tartalmaz a törvényjavaslat, a számla kötelező adattartalma tekintetében. A módosítás alapján a belföldi adóalany vevő adószámának rajta kell lennie a számlán, amennyiben a számlában legalább 100 ezer forint áfa kerül feltüntetésre.
(Módosító törvény 76 § 2. pontja, amely az Áfa tv. 169. § d) pont dc) alpontját módosítja (a vevő adószáma a számla kötelező adattartalma a legalább 100.000 forintos áthárított áfa érték esetében))
A számlázó programokat úgy kell továbbfejleszteni, hogy azok a számla kibocsátásakor elektronikusan megküldjék a számlaadatokat az adóhatóság részére. 2017. január 1-jétől ez még csak lehetőség, de 2017. július 1-jétől kötelező érvényű lesz minden Áfa alany gazdálkodóra. Ez az előírás a következő lépcső a teljesen automatikus adatszolgáltatás felé. Az új rendszer kiváltaná a jelenlegi belföldi összesítő jelentést.
Tehát 2017-től csak olyan számlázó szoftvert, integrált (ERP) rendszert lehet legálisan használni, amely számlázáskor a számlaadatokat képes online módon a NAV felé továbbítani.
A cikk megjelenését jóváhagyta Lovász György-ICT Európa Holding Zrt. Dr.Termel Balázs - ICT Európa Holding Zrt.
